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Testament, Erbvertrag und Gestaltungsplanung

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Bloomfeld prüft Testamente, Erbverträge und Nachfolgeregelungen aus steuerlicher Sicht. Dabei stehen Erbschaft- und Schenkungsteuer, Freibeträge, Pflichtteilsrisiken und eine steueroptimierte Vermögensübertragung im Fokus.

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  • Steuerliche Prüfung von Testamenten, Erbverträgen und Vermächtnissen

  • Einordnung von Erbschaftsteuer, Schenkungsteuer und Freibeträgen

  • Gestaltung von Nachfolgeregelungen für Immobilien, Beteiligungen und Familienvermögen

  • Abstimmung mit Notaren, Rechtsanwälten und weiteren Beratern

Das erwartet Sie:

​Testament, Erbvertrag und Gestaltungsplanung steuerlich einordnen

Testament und Erbvertrag werden häufig vor allem rechtlich gedacht. Für die tatsächliche Wirkung einer Nachfolgeregelung sind jedoch auch steuerliche Fragen entscheidend: Wer erhält welches Vermögen? Welche Freibeträge stehen zur Verfügung? Entsteht Erbschaftsteuer? Muss Liquidität geschaffen werden? Und passen Testament, Schenkungen, Gesellschaftsverträge und Vermögensstruktur zusammen?


Bloomfeld begleitet Privatpersonen, Unternehmerfamilien, Gesellschafter und Private Clients bei der steuerlichen Einordnung von Testamenten, Erbverträgen und Nachfolgegestaltungen. Unser Fokus liegt auf der steuerlichen Wirkung der geplanten Regelung. Für die rechtliche Gestaltung arbeiten wir bei Bedarf mit Notaren und Rechtsanwälten zusammen.

Warum Nachfolgeregelungen steuerlich geprüft werden sollten

Eine Nachfolgeregelung kann zivilrechtlich wirksam sein und dennoch steuerlich ungünstige Folgen haben. Häufig werden Freibeträge nicht genutzt, Vermögenswerte ungünstig verteilt oder Liquiditätsbelastungen übersehen.
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Gerade bei Immobilien, Kapitalvermögen, Unternehmensbeteiligungen, Familiengesellschaften oder internationalem Bezug sollte vor der finalen Gestaltung geprüft werden, welche steuerlichen Folgen Testament, Erbvertrag oder Vermächtnis auslösen.


Eine steuerliche Prüfung schafft Klarheit darüber, ob die geplante Vermögensverteilung zur familiären Situation, zur Vermögensstruktur und zur erwarteten Steuerbelastung passt.

Testament, Erbvertrag und Pflichtteilsrecht

Ein Testament regelt, wer im Erbfall Vermögen erhält. Steuerlich ist dabei nicht nur entscheidend, wer Erbe wird, sondern auch, welche Vermögenswerte auf welche Personen übergehen.


Je nach Gestaltung können persönliche Freibeträge genutzt oder ungenutzt bleiben. Auch die Steuerklasse, der Wert des übertragenen Vermögens und die Art der Vermögenswerte beeinflussen die Erbschaftsteuer.

Berliner Testament

Das Berliner Testament ist für Ehegatten weit verbreitet, kann steuerlich aber nachteilig sein. Häufig wird zunächst der überlebende Ehegatte Alleinerbe, während Kinder erst beim zweiten Erbfall erben. Dadurch können Freibeträge der Kinder beim ersten Erbfall ungenutzt bleiben.


Bei größerem Vermögen, Immobilienbesitz, Patchwork-Konstellationen oder Familienunternehmen sollte deshalb geprüft werden, ob ergänzende Vermächtnisse, Schenkungen zu Lebzeiten oder andere Nachfolgemodelle steuerlich sinnvoller sind.

Einsetzung von Erben

Die Erbeinsetzung bestimmt, wer in die Rechtsstellung des Erblassers eintritt. Steuerlich sollte geprüft werden, ob die gewählte Erbquote zur Vermögensstruktur passt und ob einzelne Erben durch Steuerzahlungen oder Ausgleichsansprüche finanziell überlastet werden.


Besonders wichtig ist dies, wenn Immobilien, Unternehmensanteile oder schwer teilbare Vermögenswerte Bestandteil des Nachlasses sind.

Testament und steuerliche Gesamtwirkung

​Ein steuerlich sinnvoll gestaltetes Testament berücksichtigt nicht nur den ersten Erbfall, sondern auch spätere Übertragungen. Entscheidend ist, ob Vermögen in der Familie geordnet erhalten bleibt, ob Freibeträge mehrfach genutzt werden können und ob die Nachfolge praktisch umsetzbar ist.

Erbvertrag und verbindliche Nachfolgeplanung

Ein Erbvertrag schafft eine verbindliche Nachfolgeregelung. Er kann sinnvoll sein, wenn mehrere Beteiligte Planungssicherheit benötigen – etwa Ehegatten, Unternehmerfamilien, Patchwork-Familien oder Familien mit größerem Immobilien- oder Beteiligungsvermögen.


Steuerlich sollte ein Erbvertrag immer im Zusammenhang mit bestehenden Testamenten, Schenkungen, Gesellschaftsverträgen und Vermögensstrukturen betrachtet werden.

Wann ein Erbvertrag sinnvoll sein kann

Ein Erbvertrag kann insbesondere dann sinnvoll sein, wenn Vermögen langfristig gebunden, ein Unternehmen oder eine Immobilie in der Familie gehalten oder eine bestimmte Nachfolge verbindlich abgesichert werden soll.


Aus steuerlicher Sicht ist zu prüfen, ob die verbindliche Regelung spätere Gestaltungen einschränkt oder ob sie gezielt genutzt werden kann, um Vermögensübergänge planbar zu machen.

Steuerliche Prüfung vor Abschluss

Vor Abschluss eines Erbvertrags sollte berechnet werden, welche Erbschaftsteuer oder Schenkungsteuer in typischen Szenarien entstehen kann. Dabei spielen Vermögenswerte, Freibeträge, Steuerklassen, Bewertungsfragen und mögliche Vermächtnisse eine zentrale Rolle.


Auch spätere Änderungen der familiären oder wirtschaftlichen Situation sollten berücksichtigt werden. Eine zu starre Regelung kann steuerlich und wirtschaftlich problematisch werden.

Vermächtnisse, Teilungsanordnungen und Auflagen

Vermächtnisse, Teilungsanordnungen und Auflagen können helfen, Vermögen gezielt zu verteilen. Sie können aber auch steuerliche Folgen auslösen, die vorab geprüft werden sollten.

Vermächtnisse

Ein Vermächtnis kann einzelne Vermögenswerte bestimmten Personen zuweisen, ohne diese Personen zu Erben zu machen. Steuerlich ist relevant, wer das Vermächtnis erhält, welchen Wert es hat und ob dafür Freibeträge genutzt werden können.


Vermächtnisse können auch genutzt werden, um Freibeträge gezielter einzusetzen oder bestimmte Personen wirtschaftlich zu berücksichtigen. Gleichzeitig muss geprüft werden, ob die Erben ausreichend Liquidität haben, um Vermächtnisse und Steuerzahlungen zu erfüllen.

Teilungsanordnungen

Eine Teilungsanordnung regelt, wie Nachlassgegenstände unter mehreren Erben verteilt werden sollen. Steuerlich kann dies relevant werden, wenn einzelne Erben wertmäßig mehr erhalten oder Ausgleichszahlungen vereinbart werden.


Gerade bei Immobilien, Gesellschaftsanteilen oder größeren Depots sollte geprüft werden, ob die Teilung wirtschaftlich und steuerlich tragfähig ist.

Auflagen und Bedingungen

Auflagen können bestimmte Handlungen oder Verpflichtungen anordnen. Steuerlich ist zu prüfen, ob und wie solche Verpflichtungen den Erwerb beeinflussen, ob sie abzugsfähig sind und welche Liquiditätswirkung entsteht.


Eine klare Abstimmung zwischen rechtlicher Regelung und steuerlicher Wirkung vermeidet spätere Unsicherheiten.

Pflichtteil, Liquidität und Steuerbelastung

Pflichtteilsansprüche können eine Nachfolge erheblich beeinflussen. Sie entstehen als Geldanspruch und können dazu führen, dass Erben Liquidität benötigen, obwohl Vermögen überwiegend in Immobilien, Beteiligungen oder anderen schwer veräußerbaren Werten gebunden ist.


Steuerlich und wirtschaftlich sollte deshalb geprüft werden, ob Pflichtteilsrisiken bestehen und wie sie in die Nachfolgeplanung einbezogen werden können.

Pflichtteilsrisiken früh erkennen

Pflichtteilsansprüche können insbesondere bei Patchwork-Familien, ungleichen Vermögensverteilungen, Unternehmensvermögen oder Immobilienbesitz relevant werden. Werden sie nicht berücksichtigt, kann eine eigentlich geplante Nachfolge wirtschaftlich ins Wanken geraten.


Mögliche Gestaltungen sind Pflichtteilsverzichte, Abfindungsregelungen, lebzeitige Übertragungen oder eine gezielte Liquiditätsplanung. Welche Lösung passt, hängt von der familiären und wirtschaftlichen Situation ab.

Liquidität für Steuer und Ausgleich

Erbschaftsteuer, Vermächtnisse, Pflichtteile und Ausgleichszahlungen müssen häufig in Geld erfüllt werden. Wenn das Vermögen vor allem aus Immobilien oder Beteiligungen besteht, kann dies zu Liquiditätsproblemen führen.


Deshalb sollte vorab geprüft werden, welche Zahlungen im Erbfall entstehen können und ob ausreichend liquide Mittel vorhanden sind.

Gestaltungsplanung zu Lebzeiten

Testament und Erbvertrag sollten nicht isoliert betrachtet werden. Häufig ist es sinnvoll, Nachfolgeplanung mit lebzeitigen Gestaltungen zu verbinden – etwa Schenkungen, Nießbrauch, Wohnrechten, Familiengesellschaften oder der schrittweisen Übertragung von Vermögen.


Dadurch können Freibeträge genutzt, Vermögen geordnet übertragen und spätere Konflikte reduziert werden.

Schenkungen und Freibeträge

Persönliche Freibeträge können grundsätzlich alle zehn Jahre erneut genutzt werden. Eine rechtzeitige Planung kann deshalb helfen, größere Vermögenswerte schrittweise zu übertragen und Erbschaftsteuer zu reduzieren.


Wichtig ist, dass Schenkungen dokumentiert, bewertet und mit Testament oder Erbvertrag abgestimmt werden.

Nießbrauch und Wohnrecht

Nießbrauch und Wohnrecht können eingesetzt werden, wenn Vermögen übertragen werden soll, der Übergeber aber weiterhin wirtschaftlich abgesichert bleiben möchte. Bei Immobilien kann der Übergeber etwa Mieteinnahmen behalten oder die Immobilie weiterhin selbst nutzen.

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Steuerlich kann ein vorbehaltenes Nutzungsrecht den Wert der Schenkung mindern. Gleichzeitig müssen Einkommensteuer, Werbungskosten, Abschreibung und spätere Verfügungsrechte geprüft werden.

Familiengesellschaften und Vermögensstrukturen

Bei größerem Vermögen kann eine vermögensverwaltende Struktur oder Familiengesellschaft sinnvoll sein. Sie kann helfen, Vermögen langfristig zu bündeln, Übertragungen zu steuern und familiäre Regelungen klarer abzubilden.


Ob eine solche Struktur steuerlich sinnvoll ist, hängt von Vermögensart, Familienstruktur, Erträgen, Verwaltungsaufwand und langfristigen Zielen ab.

Typische steuerliche Risiken

Bei Testamenten, Erbverträgen und Nachfolgegestaltungen treten bestimmte steuerliche Risiken besonders häufig auf.

Nicht genutzte Freibeträge

Freibeträge können ungenutzt bleiben, wenn Vermögen erst im zweiten Erbfall oder zu einseitig auf einzelne Personen übertragen wird. Gerade bei Ehegatten und Kindern sollte geprüft werden, ob Freibeträge sinnvoll verteilt werden können.

Ungünstige Vermögensverteilung

Wird Vermögen nicht passend verteilt, können einzelne Erwerber steuerlich oder wirtschaftlich überlastet werden. Das betrifft besonders Immobilien, Betriebsvermögen, Gesellschaftsanteile oder illiquide Vermögenswerte.

Fehlende Liquiditätsplanung

Steuerzahlungen, Pflichtteile, Vermächtnisse und Ausgleichszahlungen können Liquidität erfordern. Wenn keine ausreichenden Mittel vorhanden sind, kann die Nachfolge zu Verkaufsdruck führen.

Widersprüche zwischen Testament und Gesellschaftsvertrag

Bei Gesellschaftsanteilen ist zu prüfen, ob Testament, Erbvertrag und Gesellschaftsvertrag zusammenpassen. Nachfolgeklauseln, Zustimmungserfordernisse, Abfindungsregelungen oder Vinkulierungen können die geplante Übertragung beeinflussen.

Steuerliche Folgen lebzeitiger Gestaltungen

Schenkungen, Nießbrauch, Wohnrechte oder Übertragungen gegen Versorgungsleistungen können steuerlich sinnvoll sein, müssen aber sorgfältig dokumentiert und einkommensteuerlich richtig eingeordnet werden.

Wie Bloomfeld Testament und Erbvertrag steuerlich begleitet

Bloomfeld prüft geplante oder bestehende Nachfolgeregelungen aus steuerlicher Sicht. Am Anfang steht die Einordnung der Vermögensstruktur: Immobilien, Kapitalvermögen, Beteiligungen, Unternehmenswerte, Auslandsvermögen und familiäre Rahmenbedingungen.

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Anschließend analysieren wir, welche steuerlichen Folgen Testament, Erbvertrag, Vermächtnisse oder lebzeitige Übertragungen auslösen können. Dazu gehören Erbschaftsteuer, Schenkungsteuer, Freibeträge, Steuerklassen, Bewertung, Einkommensteuer und Liquiditätswirkung.


Bei Bedarf entwickeln wir steuerliche Alternativen und stimmen diese mit Notaren, Rechtsanwälten oder weiteren Beratern ab. Ziel ist eine Nachfolgeregelung, die rechtlich umsetzbar, steuerlich durchdacht und für die Familie praktisch tragfähig ist.

Unsere steuerlichen Leistungen bei Testament und Erbvertrag

Wir unterstützen Privatpersonen, Unternehmerfamilien, Gesellschafter und Private Clients bei der steuerlichen Planung und Prüfung ihrer Nachfolgeregelungen.
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Unsere Leistungen umfassen insbesondere:
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  • steuerliche Prüfung bestehender Testamente und Erbverträge
  • Berechnung möglicher Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuerbelastungen
  • Prüfung von Freibeträgen, Steuerklassen und Zehnjahresfristen
  • steuerliche Einordnung von Vermächtnissen, Teilungsanordnungen und Auflagen
  • Analyse von Pflichtteilsrisiken und Liquiditätswirkungen
  • Planung lebzeitiger Schenkungen und vorweggenommener Erbfolge
  • steuerliche Gestaltung von Nießbrauchs- und Wohnrechtsmodellen
  • Bewertung steuerlicher Folgen bei Immobilien, Kapitalvermögen und Beteiligungen
  • Abstimmung mit Notaren, Rechtsanwälten und weiteren Beratern
  • Begleitung bei Erbschaft- und Schenkungsteuererklärungen

Wenn Sie ein Testament, einen Erbvertrag oder eine Nachfolgeregelung vorbereiten, prüfen wir mit Ihnen die steuerlichen Folgen. Bloomfeld unterstützt Sie bei Erbschaftsteuer, Schenkungsteuer, Freibeträgen, Bewertung, Liquidität und steuerlicher Gestaltungsplanung.

Alexander Graf, Steuerberater bei Bloomfeld in Heidelberg

Bloomfeld Steuerberatungs GmbH

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